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中级女学霸会计一年三门过95分,只因掌握了这套视同销售笔记

放大字体  缩小字体 发布日期:2020-12-12  浏览次数:0
核心提示:    无论是对新手会计还是有一定基础的会计来说,视同销售的账务处理都是有一定难度的,一不小心就容易出错,今天小编整理了
   
  无论是对新手会计还是有一定基础的会计来说,视同销售的账务处理都是有一定难度的,一不小心就容易出错,今天小编整理了中级女学霸会计的视同销售及销售折扣与退回的全套笔记,下面分享给大家!
 
  (文末有完整的电子版资料)
 
  一、视同销售财税问题
 
  (一)会计处理分析
 
  会计准则-销售商品收入确认条件
 
  1.企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;2.企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;3.收入的金额能够可靠地计量;4.相关的经济利益很可能流入企业;5.相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
 
  (二)企业所得税处理分析
 
  (三)增值税处理分析
 
  增值税中应视同销售的依据:根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条单位或个体经营者的下列行为,视同销售货物:
 
  1.将货物交付其他单位或者个人代销;2.销售代销货物;3.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;4.将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;5.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;6.将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户;7.将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者;8.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
 
  二、销售折扣、折让财税问题
 
  (一)商业折扣、现金折扣、销售折让的会计及增值税处理分析
 
  现金折扣的处理原则应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入、应收账款和销项税额。现金折扣在实际发生时计入财务费用。
 
  (二)商业折扣企业所得税处理分析
 
  (三)销售折让与销售退回企业所得税处理分析
 
  (1)什么是销售折让与销售退回?
 
  (2)会计与税法的差异是什么?
 
  案例分析:甲商贸公司2019年12月销售一批商品销售价格为10000元,成本为6000元,2020年2月该批商品因质量问题被退回甲公司,货款已经全额退回,账务处理应如何核算?
 
 
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